年末調整とは何のためにやるの？

KABESHI

会社員なら毎年1回、必ず年末調整を行います。
しかし会社に渡された書類の指示された箇所に押印だけして提出、なんてことも珍しくありません。
実際に年末調整をなぜやっているのか、きちんと分かっている人は少数だと言えます。

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年末調整で行われること

年末調整で行われていること、それは所得税の精算です。

多くの人は年末調整により税金が還付されると思いますが、この税金とは所得税のことです。
（還付ではなく追徴になるケースもあります）

所得税は給与や賞与から控除されていますよね。
なのに精算をするとはどういう事でしょうか？

実は所得税は暫定額を徴収しています。
給与や賞与から控除されている所得税額はあくまでも「仮」の金額なのです。

所得税を算出するには1年間（1～12月）の収入を確定させなければいけません。
その1年間の収入合計を基礎として所得税が算出するからです。

会社員の場合は給与は支払われていますよね。
最終給与は12月になりますから、その給与が支給されて年収が確定し、そこから所得税の計算がスタートします。

年収から各種控除をしていき、課税対象となる所得を算出します。
その課税所得に対して所得税率を掛け合わせ、年間の所得税が決まります。

このように算出された年間の所得税と、今まで給与・賞与から控除した暫定額の合計を比較。
結果、徴収しすぎていた場合は還付、徴収が不足していた場合は追徴となります。

「年末調整＝所得税が戻ってくる制度」と誤解されている方も多くいますが、正しくは精算する制度です。
状況によっては追徴になる可能性も否定はできません。

このように所得税＝暫定徴収という性質上、年に1回、それを精算しなければならず、そのための制度として年末調整があります。
年末調整で提出していもらっている書類（各種申告書等）は、所得税計算のための各種控除額等を算出する資料というわけです。

所得税を精算するという意味では確定申告と同じです。

会社員は年末調整を会社が行ってくれますが、個人事業主の場合は自分で申告をして所得税を計算・納付しなければいけません。

しかし、会社員でも確定申告をするケースがあります。

こういったケースでは会社員であっても確定申告が必要です。
逆にこれらの内容がない場合は、通常、年末調整だけで所得税の精算は完了となります。

簡単に言うと「年末調整は会社が代行する簡易版の確定申告」です。